购入固定资产已经一次性扣除了，预缴企业所得税时如何填写

来源：正保会计网校 2019-04-18

普通

　　【问题】

　　2018年度购入了低于500万的固定资产，已在企业所得税前一次性扣除了，2019年预缴企业所得税时如何填写《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》？

　　【答案】

　　A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明：“自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，不填报本表。固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”和“税收折旧小于等于一般折旧”两种情形的，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报。”

依据填报说明可见，2019年度贵公司不需要填写该表格，税会差异在2019年度汇算清缴时进行调整即可。