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发票开具有误但是已经认证申报抵扣的增值税专用发票怎么处理

来源: 正保会计网校 2018-05-04
普通

  【问题】

  发票开具有误但是已经认证申报抵扣的增值税专用发票怎么处理?

  【答案】

  根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,需要开具红字专用发票的,如购买方取得的专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

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