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取得子公司分红免征企业所得税在哪个表来实现调减呢?

来源: 正保会计网校 2023-05-25
普通

取得子公司分红免征企业所得税,是否在A105030《投资收益纳税调整明细表》的第2列税收金额中填0来实现调减呢?

依据A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明:“发生持有期间投资收益,并按税收规定为减免税收入的(如国债利息收入等),本表不作调整。”

依据A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明:“本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。

……

3.第3行“(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”:填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)第8行第17列金额。

……”

依据A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明:“本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。”

依据上述规定,取得子公司分红免征企业所得税并不在A105030《投资收益纳税调整明细表》中调减,而是通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》来实现调减。


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