国家税务总局财产和行为税司解答地税工作指导有关问题

答：近年来，全国地税机关开拓进取，扎实工作，为税收事业和经济社会发展作出了重要贡献。国家税务总局深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，积极推进财税体制改革，认真参与环境保护税等税收立法工作，全面实施资源税从价计征改革，优化调整相关地方税收政策措施。同时，结合税制改革，考虑税种属性，不断完善其他地方税和共享税制度，着力完善地方税体系。特别是在《方案》中明确，将依法保留、适宜由税务机关征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，由地税机关统一征收，健全地方税费收入体系。

在改税制的同时，国家税务总局注重对地税机关分税种规范化管理的指导，先后制定了煤炭资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和车船税4个税种的管理规程，统一明确了税源管理、申报管理、减免税管理、退税管理、风险管理和第三方涉税信息管理等事项。今年4月，国家税务总局与财政部发出《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》，明确了营改增后契税、土地增值税等税种的计税依据问题，使其与增值税制度衔接更顺畅。

问：《方案》要求，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合和信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化。目前，各地国税、地税机关开展合作，提升管理服务水平的情况如何？

答：为贯彻落实改革要求，国家税务总局进一步深化国地税合作。今年1月1日，将合作规范1.0版升级为2.0版，7月1日升级为3.0版，合作事项增加至51个，有力地推动了国税、地税在更广领域、更深层次和更高水平持续深化合作，不断提升征管和服务水平。具体有如下几个方面：

联合办税，促进办税便利化。国家税务总局实行办税便利化改革，推动国税、地税创建联合办税服务厅。上半年，全国联合办税服务厅总量达到7079个，其中，2180个国税局办税服务厅设置了地税办税窗口，国税、地税共同进驻1780个政府政务服务中心设置办税窗口，联合办税窗口累计超过3.5万个。北京、内蒙古、浙江、山东、广西等15个省、自治区和直辖市实现联合网上办税，青岛、深圳等地国税、地税机关还联合提供移动办税服务。

征管互助，破解地税征管难题。全面实施营改增以来，国家税务总局推动国税、地税合作征收税款。一方面，国税局在代开发票环节代地税局征收地方税费。2015年各地国税局共代地税局征收地方税费275.82亿元，今年上半年代征相关地方税费164.66亿元。另一方面，营改增后由地税局代国税局征收二手房交易和个人出租房屋增值税。国税局共派驻8000多人到地税局现场指导，培训地税干部3.8万余人次。同时，国税、地税机关协同实施房地产税收一体化管理，推动国税机关向地税机关及时传递房地产行业增值税及相关信息，加强土地增值税等税种管理，推动地税机关由“以票控税”向“信息管税”“合作征税”转变。

信息共享，强化涉税信息应用。进一步推动国税、地税共享内部涉税信息，联合采集第三方涉税信息，拓宽了地税机关的信息来源渠道，提高了地税征管服务效率。今年上半年，各地国税局、地税局已共享信息150亿条，联合采集第三方信息6.82亿条。双方利用共享信息联合开展风险应对，增加地方税收30.6亿元，通过联合开展税务稽查，增加地方税收39.57亿元。各地国税、地税局还强化涉税信息外部应用，通过建立“银税互动”机制，及时向金融机构联合提供纳税人信用记录。

税收共治，构建税收保障机制。国家税务总局认真落实《方案》提出的构建税收共治格局的要求，积极推动地方人大、政府制定出台税收保障条例或办法，推动构建税收共治格局。近日，河南省政府发布政府令，公布《河南省税收保障办法》。目前，山东、青岛、海南和江西4个省、市由人大出台了税收保障条例；河北、辽宁和江苏等18个省、自治区和直辖市政府出台了税收保障办法；北京、天津和内蒙古等12个省、自治区和直辖市政府制发文件提出相关要求。

问：地方税税种较多，税源分散，征管难度较大。国家税务总局在指导地税机关加强信息采集、构建分税种风险指标体系方面采取了哪些措施？

答：为推动地税机关更好地采集并利用第三方信息，夯实信息基础，实现信息管税，国家税务总局专门发布指导意见，明确了地税机关需要从第三方采集的68大项1006小项信息。2015年，各地地税机关开展第三方信息采集与应用成效明显，仅利用从国土资源部门取得的土地信息，就查增应税土地面积11.65亿平方米，查补入库城镇土地使用税56.18亿元。

2016年2月，国家税务总局与财政部、住房城乡建设部发出通知，推动实现房地产主管部门向地税机关共享纳税人家庭住房情况；4月，国家税务总局与民政部联合发文，明确民政部门向地税机关共享纳税人婚姻登记信息，并将其应用于个人住房交易税收征管中，进一步提高税收征管效率，防范税收风险。此外，根据地税机关的需求，国家税务总局将地税机关业务信息化建设纳入金税三期工程规划，解决了存量房评估、以地控税等地税特色管理软件与金税三期工程的衔接问题。

风险管理是财产行为税征收管理的重要内容。为进一步加强财产行为税风险管理，国家税务总局专门发出通知，并同步编制了《财产行为税风险指标（1.0版）》，建立了9个税种53项风险指标库，明确了城镇土地使用税、房产税、土地增值税和存量房交易税收风险管理等重点风险管理事项，指导各地地税机关构建和完善分税种风险指标体系。2015年，仅通过完善存量房交易税收评估系统，健全存量房交易税源数据管理制度，地税机关就实现调增税收收入161.82亿元。

问：在提高地税机关执行税收政策的合法性、合理性、针对性及可操作性，增强税法执行统一性方面，国家税务总局做了哪些安排？

答：2014年底，国家税务总局专门发布指导意见，进一步加强对地税工作的指导和服务，要求建立地税机关请示税收政策问题清单管理制度，对纳入清单的问题明确责任单位和答复时限，根据实际情况分类研究提出处理意见并及时答复，增强税法执行统一性，做到答复一件销号一件，确保件件有着落、事事有回音。对地税机关通过报送请示反映上来的诉求，总局按季度收集、分析和限时办理。今年以来，地税机关共提交有关税收政策问题的建议42份，已经答复35份，7份正在办理答复。

国家税务总局还建立了地税机关联络员制度，畅通信息交流渠道。先后在江西、安徽和河南等地召开地税工作座谈会，了解地税重点工作推进情况，研究解决具体问题，听取地税机关对总局有关工作的意见。围绕全面推开营改增试点和深化国税、地税合作等重点工作，听取地税机关的意见。建立了全国财产行为税人才库，地税机关67名业务骨干入选首批人才库，通过强化业务培训和重大课题攻关，提高了专业人才业务水平。