5月会员答疑直播｜近期热点问题解答与新策解读（43期 会员尊享）

主要内容：研发活动从发生、到核算、到备案、到相关表单的填写申报等具体操作，以及实操中会员咨询的一些疑点难点问题的解答。

一、研发活动税收优惠政策梳理

二、研发活动的确认

有很多会员问，我公司购入财务软件升级，发生的支出怎么加计扣除？

我公司购入一项技术生产新产品，发生的相关支出是否可以加计扣除？

是否只有高新技术企业才可以享受研发费加计扣除？

委托研发发生的研发费，是否只有80%可以作为研发费支出列支？

1、可享受加计扣除优惠的研发活动具体怎么界定？

2、哪些企业可以享受研发费加计扣除的优惠？

3、企业发生研发活动，是否要经科技部门或税务局的认定，才可以享受加计扣除？

4、研发活动中发生的哪些研发费可以加计扣除？

5、其他注意事项：

三、研发活动的核算

企业发生研发支出，哪些支出要费用化？哪些支出要资本化？

研发支出全部费用化了，形成的技术没有成本，要将之前费用化部分的冲减费用、转计入资本化支出、结转无形资产吗？

研发支出在什么时候确认无形资产？

1、账务处理

2、台账设置（基本表单、辅助账明细表、辅助账汇总表）

3、台账模版及填写说明

四、研发费加计扣除优惠备查资料

五、科技型中小企业怎么认定和享受研发费加计扣除优惠？

1、科技型中小企业加计扣除优惠

2、科技型中小企业认定

3、怎么享受研发费加计扣除优惠

六、填写实例

第二部分、5月新政梳理

主要内容：梳理并解析4月25日-5月25日期间新发布的重要的财税政策。

一、国家税务总局公告2018年第26号：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》

1、修订原则

2、主要变化

3、新旧对比

二、所得税汇算备案相关的规定

三、加大企业所得税扣除力度的新的优惠政策

四、个人所得税方面的规定

五、印花税相关的规定

六、其他

第三部分：会员相关热点问题解答

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