营改增政策讲解、财税处理和税务风险控制

　　营改增是继2009年增值税转型之后的又一次重大税制改革，目前新政还在陆续出台，部分行业也将在全国范围试点。为了帮助财务人员了解新政动向，做好营改增的业务衔接及相关财税处理技巧，纳税申报实际操作方法，减少账务偏差和规避税务风险。正保开放平台特邀请业内专家运用先进的网络直播互动教学平台，开设《营改增政策讲解、财税处理和税务风险控制》网络面授班。

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【授课内容】

　　一、营改增政策讲解

　　1、纳税人、扣缴义务人、应税服务范围、税率和征收率

　　2、应纳税额的计算方法

　　（1）一般计税方法计税

　　（2）简易计税方法计税

　　（3）增值税差额征税

　　（4）扣缴税额

　　3、增值税扣税凭证

　　（1）增值税扣税凭证的种类

　　（2）增值税扣税凭证抵扣期限

　　（3）发票的认证、采集

　　（4）试点地区发票使用问题

　　（5）增值税专用发票限额管理

　　（6）增值税专用发票的领购

　　（7）增值税专用发票的开具

　　（8）一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定

　　（9）一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定

　　（10）一般纳税人增值税专用发票抄报税

　　（11）一般纳税人丢失增值税专用发票的处理

　　（12）一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理

　　（13）增值税专用发票的其他规定

　　4、不得从销项税额中抵扣的进项税额

　　5、兼营业务

　　6、混业经营

　　7、增值税纳税义务发生时间

　　8、增值税一般纳税人资格认定

　　9、总分机构试点纳税人增值税计算缴纳办法

　　10、原增值税纳税人与营改增纳税人发生业务适用的有关政策

　　（1）进项税额

　　（2）一般纳税人认定

　　（3）增值税期末留抵税额

　　11、增值税纳税地点与纳税期限

　　二、营改增试点应税服务过渡政策

　　1、税收优惠过渡政策

　　2、尚未执行完毕的试点前租赁合同的过渡政策

　　3、跨税种事项

　　三、营改增试点应税服务出口政策

　　1、适用零税率的应税服务

　　2、适用增值税零税率应税服务免抵退税办法

　　3、免征增值税的应税服务

　　四、营改增试点纳税人账务处理实际操作

　　1、纳税人增值税会计科目的设置

　　2、纳税人接受应税服务的增值税账务处理

　　3、纳税人提供应税服务的增值税账务处理

　　4、纳税人购进应税服务进项税额转出的账务处理

　　5、接受境外单位提供应税服务扣缴税款的账务处理

　　6、纳税人适用简易计税方法的应税项目的增值税账务处理

　　7、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的、视同提供应税服务的增值税账务处理

　　8、纳税人提供应税服务收取价外费用的增值税账务处理

　　9、现金折扣、商业折扣、销售折让的增值税账务处理

　　10、纳税人混业经营的账务处理

　　11、纳税人兼营营业税应税项目、免征增值税项目等情况的账务处理

　　12、纳税人差额征税的账务处理

　　13、纳税人新增固定资产的账务处理

　　14、纳税人已抵扣进项税额的固定资产进项税额转出的增值税账务处理

　　15、纳税人销售自己使用过的固定资产的账务处理

　　16、纳税人取得过渡性财政扶持资金的账务处理

　　17、纳税人增值税优惠政策的账务处理

　　18、纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

　　19、纳税人增值税期末留抵税额的账务处理

　　20、纳税人月末缴纳增值税的账务处理

　　21、纳税人增值税检查调整的账务处理

　　22、试点零税率应税服务出口免抵退税的账务处理

　　五、营改增试点地区纳税申报实际操作

　　1、试点地区增值税纳税申报有关事项

　　2、申报表填列特别需要注意的事项

　　3、试点地区增值税纳税申报表及其附列资料的填写示范

　　六、营改增纳税人常见税务风险

　　1、销项税额的8种税务风险

　　2、进项税额的5种税务风险

　　3、发票使用管理的4种税务风险

　　4、税控设备管理税务风险

　　5、逾期申报、逾期缴税的风险

　　6、一般纳税人认定的风险

　　7、账务处理的税务风险

　　8、财政补贴申请材料的操作风险

　　9、节税筹划的操作风险

　　10、营改增企业签订合同中的税务风险

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