出纳岗位工作流程（二）

　　二、销售费用岗工作流程

　　（一）部门日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

　　借：营业费用-相关明细科目（部门专项）

　　贷：现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

　　（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

　　（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　（二）办事处费用

　　1、日常费用

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

　　贷：现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　2、购置固定资产

　　审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：固定资产——相关明细科目

　　贷：现金         ——→传出纳岗

　　注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

　　（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

　　3、房租、仓租

　　审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）

　　贷：现金         ——→传出纳岗

　　4、运费

　　审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）-→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——运费-市外运费\市内运费 （部门专项）

　　应交税金——应交增值税-进项税

　　贷：现金         ——→传出纳岗

　　注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

　　（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

　　5、途损

　　审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

　　借：营业费用——途损（专项）

　　贷：应收账款

　　注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

　　（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

　　（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以"现金"科目过渡。

　　6、高开冲红

　　审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

　　借：营业费用——高开冲红

　　贷：银行存款\现金     ——→传出纳岗

　　注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有"现金"字样。

　　（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

　　7、返利

　　审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——宣传费-现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）

　　贷：银行存款\现金     ——→传出纳岗

　　8、赞助费

　　审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用——宣传费-赞助费（部门专项）

　　贷：银行存款\现金     ——→传出纳岗

　　注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

　　（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

　　（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

　　（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

　　（三）广告费用

　　1、审核月度资金计划

　　每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

　　2、审核付款

　　（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核"付款审批单"审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

　　（2）签收出纳岗传来的"付款审批单"及银行付款凭证等——→编制记账凭证

　　借：预付账款

　　贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

　　注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。

　　（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　（3） 支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

　　（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

　　3、费用报账

　　（1）媒体及宣传品

　　审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）

　　审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

　　借：营业费用——媒体\宣传品（部门专项）

　　贷：预付账款         ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

　　注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

　　（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

　　（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

　　（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

　　（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

　　（2）宣传品发出

　　审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

　　借：营业费用——广告费用-宣传品（部门专项）

　　——招待费（部门专项）

　　管理费用——招待（部门专项）

　　贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核

　　（3）推广会

　　审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

　　借：营业费用-推广会（部门专项）

　　贷：现金/其他应收款     ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

　　注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

　　（四）管理性工作

　　1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

　　2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

　　3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

　　4、每季度提供需监测的广告明细

　　5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

　　6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

　　7、参与制定和完善公司费用控制办法。

　　8、参与年度费用控制计划的制定。

　　（五）工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。