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中级审计师《审计专业相关知识》预习:资产负债表

来源: 正保会计网校 2013-07-19
普通

  第三部分

第九章 财务报告

  知识点二 资产负债表

  资产负债表说明某一特定日期的财务状况。

  关键资产负债表项目编制方法一览表:

货币资金
库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金
应收账款
“应收账款”及“预收账款”的明细账借方余额之和减去“坏账准备”
预收账款
“应收账款”及“预收账款”的明细账贷方余额之和
应付账款
“应付账款”和“预付账款”明细账贷方余额之和
预付账款
“应付账款”和“预付账款”明细账借方余额之和 
存货
“原材料”+“委托加工物资”+“周转材料”+“材料采购”+“在途物资”+“发出商品”+“材料成本差异”(借)+“生产成本”-“存货跌价准备
注意:不包括工程物资
固定资产
“固定资产”-“累计折旧”-“固定资产减值准备”
无形资产
“无形资产”-“累计摊销”-“无形资产减值准备”
投资性房地产
1.成本模式:“投资性房地产”-“投资性房地产累计折旧”-“投资性房地产减值准备”
2.公允模式:明细相加
持有至到期投资
下一年不到期“持有至到期投资”-“持有至到期投资减值准备”
长期应收款
下一年不到期“长期应收款”-“未实现融资收益”
长期借款
下一年不到期“长期借款”
长期应付款
下一年不到期“长期应付款”-“未确认融资费用”
应付债券
下一年不到期“应付债券”
未分配利润
“本年利润”和“利润分配”分析填列
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