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中级审计师《审计专业相关知识》复习:小规模纳税人应交增值税

来源: 正保会计网校 2012-09-26
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第三部分
第五章 流动负债

  知识点九、小规模纳税人应交增值税

  1.应纳税额=销售额×征收率(3%)

  注意1:小规模纳税人不得抵扣进项税额,进项税额入成本。

  注意2:不含税价格=含税销售额/(1+征收率)

  2.科目:只设置“应交税费——应交增值税”科目。

  借:原材料【含税价】

    贷:银行存款

  3.只能开普通发票,不能开增值税专用发票

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