中级审计师考试《审计专业相关知识》复习：税收
来源： 正保会计网校
2012-08-29
普通
第一部分
第二章 财政政策分析
知识点一、税收
（一）税收的地位
税收是政府财政收入中的最主要部分，占经常性公共财政收入的90%以上。
（二）税收种类
根据征税对象，税收可分为流转税（货物与劳务税）、所得税、财产税、资源税、行为税五类。
| 流转税 | 对流通中商品和劳务买卖总额征税。典型：增值税 |
| 所得税 | 对个人和公司的所得征税。 |
| 财产税 | 对不动产或房地产等所征收的税 |
| 资源税 | 以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象 |
| 行为税 | 以纳税人的特定行为为征税对象 |
（三）特征：强制性、无偿性和固定性
（四）调节方式
| 宏观税率确定 | ◆宏观税率：衡量财力集中与分散程度 宏观税率高意味着政府集中掌握财力的能力高，反之则低。 ◆提高宏观税率，收入由民间到政府，经济收缩 |
| 税负分配 | ◆政府部门：税种选择和制定不同的税率； ◆市场活动：税负转嫁，使名义税负与实际税负不相同，是税负的再分配。 |
| 税收优惠 | 减税、免税以及建立保税区等 |
| 税收处罚 | 罚款、征收滞纳金等 |
