《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（4）

　　1、《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：

　　I “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段；

　　II、监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题；

　　III、监督的程度与性质应当作书面记载，至好在适当的工作底稿上加以反映。

　　A、仅有I　　B、I和III　　C、仅有II　　D、I，II和III

　　2、内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，至适当的审计程序是：

　　A、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

　　B、向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

　　C、随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

　　D、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

　　3、在与至高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：

　　A、将实行一项月度预算程序。

　　B、为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。

　　C、寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。

　　D、建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。

　　4、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分：

　　A、内部审计部门对机构记录的接触。

　　B、内部审计活动的范围。

　　C、首席审计执行官的任期。

　　D、内部审计部门对机构人员的接触。

　　5、某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合标准关于知识与技能方面的规定？

　　A、由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作。

　　B、助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。

　　C、a和b均是。

　　D、a和b均不是。

　　6、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险至高的领域是：

　　A、高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。

　　B、向虚构的供应商购入物资。

　　C、资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。

　　D、工资部门职员增加虚构的员工。

　　7、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（窜改财务报表）相比，后者至不可能：

　　A、处于一种专制独裁的管理体制下。

　　B、生活条件超过他们正常收入水平。

　　C、使舞弊行为合理化。

　　D、把公司的期望作为自己行为的理由。

　　8、以下哪一项至有可能被认为是舞弊的征兆：

　　A、管理阶层在不友好地被更换之后又复职。

　　B、财务主管的频繁更换。

　　C、向新市场的迅速扩张。

　　D、政府对机构的纳税申报的审计。

　　9、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：

　　A、扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。

　　B、向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

　　C、向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。

　　D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。

　　10、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中至有效的是：

　　A、确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。

　　C、从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网（LAN）中的生产数据库中。

　　11、为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用至小的是：

　　A、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。

　　B、比较促销期前后销售产品的单位成本。

　　C、对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。

　　D、检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。

　　12、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，至恰当审计程序是：

　　I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。

　　II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。

　　III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

　　A、只有I和III 　　B、只有I 　　C、只有III 　　D、只有I和II

　　13、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

　　A、应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

　　B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

　　C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；

　　D、如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

　　14、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

　　A、直到审计范围限制消除后才实施审计；

　　B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；

　　C、对于审计范围受限的业务要多加审计；

　　D、对此审计业务安排更有经验的人员。

　　15、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

　　A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

　　B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

　　C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

　　D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的至可能情形。

　　16、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：

　　A、内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

　　B、在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

　　C、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

　　D、内部审计师没有责任对改进提出建议。

　　17、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：

　　A、内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

　　B、为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

　　C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

　　D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

　　18、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的至重要的限制：

　　A、审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

　　B、组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

　　C、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

　　D、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

　　19、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

　　A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

　　B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

　　C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

　　D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。

　　20、以下哪项是审计委员会的恰当职责：

　　A、对组织的采购职能进行审核；

　　B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

　　C、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

　　D、对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

　　21、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

　　A、批准首席审计执行官的任免；

　　B、批准内部审计师的任免；

　　C、批准业务工作方案；

　　D、为具体的业务报告确定恰当的结论。

　　22、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

　　A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；

　　B、让首席审计执行官来选择外部审计师；

　　C、首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；

　　D、批准内部审计活动政策。

　　23、以下审计委员会的哪项活动至有利于内部审计活动：

　　A、审批业务工作方案；

　　B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；

　　C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；

　　D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

　　24、以下哪项对控制进行了至佳定义：

　　A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；

　　B、控制是对组织选择的要完成内容的表述；

　　C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；

　　D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

　　25、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的至佳描述：

　　A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；

　　B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；

　　C、控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；

　　D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。

　　26、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：

　　A、月度银行对账单；

　　B、在专用账户上对所有的支出进行双重签名；

　　C、当天记录发生的每项交易；

　　D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。

　　27、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：

　　Ⅰ、是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金；

　　Ⅱ、对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动；

　　Ⅲ、不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。

　　A、只有Ⅰ是正确的；

　　B、只有Ⅲ是正确的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是正确的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是正确的。

　　28、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

　　A、制定业绩标准；

　　B、适当地可得到的数据文件；

　　C、内部审计活动章程的批准；

　　D、独立的内部审计活动的建立。

　　29、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：

　　A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户；

　　B、薪金支票的发送以及批准赊销退回；

　　C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账；

　　D、记录现金收入并准备银行对账单。

　　30、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：

　　A、薪酬部门人员要轮换其职务；

　　B、薪金支票由员工的直接管理员发放；

　　C、薪金记录要每季度与税收报告核对；

　　D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。

　　31、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊：

　　A、薪金支票的发送；

　　B、加班时间的授权；

　　C、薪金增减的授权；

　　D、未记名薪金支票的收集和保留。

　　32、以下哪项控制薄弱环节至有可能导致舞弊的产生：

　　A、电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；

　　B、负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；

　　C、无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；

　　D、由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

　　33、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的至重要的控制力度是：

　　A、立即为零售商品定价；

　　B、将已收商品数与包装单数量进行对比；

　　C、按主要的价格数据清单标出售价；

　　D、自动地将商品运送到零售区域。

　　34、首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：

　　A、与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

　　B、监督内部控制流程的建立；

　　C、保持组织的治理过程；

　　D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

　　35、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制：

　　A、监督业绩；

　　B、使用组织政策手册；

　　C、保持质量保证方案；

　　D、建立内部审计活动。

　　36、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

　　A、建立和保持组织文化；

　　B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；

　　C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；

　　D、实施和监督由董事会设计的控制。

　　37、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任：

　　A、确定适当的经营性标准制定的程度；

　　B、证实资产的存在性；

　　C、审核经营性信息的可靠性；

　　D、证实资产价值的准确性。

　　38、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：

　　A、批准经营性目标和目的，使之得以实现

　　B、在管理层的目标和标准模糊时，寻求性的解释；

　　C、开发和执行控制程序；

　　D、完成预期的经营方案结果。

　　39、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应：

　　A、与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；

　　B、确定该领域的至佳实务，将它们当作标准使用；

　　C、用至严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的至低限度；

　　D、忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。

　　40、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的：

　　Ⅰ 确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致；

　　Ⅱ 审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；

　　Ⅲ 与管理层合作，制定适当的控制评价标准。

　　A、仅有Ⅰ；

　　B、仅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、仅有Ⅱ。

　　41、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：

　　Ⅰ、更好地激励员工做正确的事情；Ⅱ、员工对待其工作是客观的；Ⅲ、员工能够独立地评价内部控制；Ⅳ、管理人员需要员工的反馈信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　42、控制自评的要素包括：

　　Ⅰ 将参与员工视为过程的拥有者；

　　Ⅱ 接受员工有关风险和控制的调研；

　　Ⅲ 在本领域对员工进行单独地面谈。

　　A、仅有Ⅰ；

　　B、仅有Ⅱ；

　　C、仅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　43、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

　　A、财务审计与采购部门有关；

　　B、经营审计与采购职能有关；

　　C、合规性审计与采购职能有关；

　　D、全面审计业务与制造业经营有关。

　　44、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：

　　A、确认领取部门薪酬的虚假员工；

　　B、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

　　C、评价部门既定内部控制的充分性；

　　D、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

　　45、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：

　　A、确定用于记录实际成本的系统的准确性；

　　B、考评标准成本系统的有效性；

　　C、评估标准成本的合理性；

　　D、协助管理层对其效果和效率进行评价。

　　46、某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：

　　A、确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；

　　B、确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；

　　C、抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；

　　D、比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。

　　47、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的：

　　A、员工教育的收益项目；

　　B、人事部门；

　　C、制造业经营；

　　D、建筑合同。

　　48、《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项：

　　A、为内部审计业绩的考评确立了依据；

　　B、指导内部审计师的道德行为；

　　C、描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；

　　D、扶持经改进的组织的流程和运营。

　　49、以下哪项要素包含在控制环境中：

　　A、组织构架、管理理念和规划；

　　B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

　　C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

　　D、风险评估、职责安排以及人力资源实务。

　　50、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：

　　Ⅰ、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

　　Ⅱ、内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

　　Ⅲ、内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

　　A、仅有Ⅰ；

　　B、仅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、仅有Ⅱ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

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