1、以下审计计划工具中至常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：
A、长期日程安排表 B、工作方案 C、审计业务预算 D、审计业务章程
2、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：
A、硬盘系统日益增加的容量；
B、支撑软件版本的迅速变化；
C、硬件采购批准的集中化；
D、涉及多个用户的终端用户处理。
3、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受；
②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成至终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见；
③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查；
④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策；
⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表；
⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了《标准》的规定？
I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。
II、审计报告中忽略消极审计发现。
III、审计报告中强调成本节约和相关建议。
A、I和II B、I和III C、只有I D、II和III
4、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：
I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。
III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
A、只有II B、I、II和III C、II和III D、I和II.
5、微型计算机软件程序的口令是用来防止：
A、不正确地处理数据。
B、未经批准访问计算机。
C、不完整地更新数据文档。
D、未经批准使用软件。
6、一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：
A、将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动；
B、向ESH经理介绍相关知识；
C、记录这一弱点并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响；
D、把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
7、某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用：
A、内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为；
B、公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动；
C、内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动；
D、营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关。
8、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：
A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型。
B、确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度。
C、确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低。
D、确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质。
9、某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能至好地实现这一保证的是：
A、顺序检查 B、批量总数控制 C、极限检查 D、检验数字
10、以下哪种情形是一种控制缺陷？
A、商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估；
B、产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格；
C、依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为；
D、单个商店未设验收职能部门。
11、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，至有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
A、没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因；
B、已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策；
C、所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策；
D、送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
12、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将至有效？
A、采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；
B、采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；
C、设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；
D、设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
13、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条至准确？
A、对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的；
B、对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的；
C、数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；
D、使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。
14、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为：
A、运货和开票的内部控制薄弱；
B、外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；
C、许多账户余额较大；
D、内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
15、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的至佳方法是：
A、输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性；
B、检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统；
C、运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据；
D、运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
16、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么至恰当的审计程序是：
A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确；
B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据；
C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围；
D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。
17、与内部财务报告相关的内部审计的职能是：
A、保证报告程序的遵循性；
B、审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；
C、确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D、确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
18、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）
A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%；
B、某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突；
C、某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会；
D、一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。
19、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法至不可能查出这种错误？
A、通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B、运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C、运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
D、运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
20、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中至适当的是：
A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额；
B、抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额；
C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异；
D、运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
21、下列哪种情况至可能违反了《规范》和《标准》？
A、作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容；
B、在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准；
C、你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为至重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论；
D、由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
根据下面资料回答第22-23题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，倒计时又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。
22、下列控制中至不可能防止或发现上述舞弊行为的是：
A、要求由订立合同之外的人批准付款；
B、由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较；
C、由签订立合同和批准付款以外的人编制预算；
D、由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
23、下列审计程序中至可能发现舞弊行为的是：
A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到；
B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票；
C、实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
24、确定成本节约至可能是以下哪种审计的目标之一？
A、程序审计 B、财务审计 C、遵循性审计 D、经营审计
25、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是：
A、风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额的被审计单位。
B、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
C、风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D、作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
26、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A、不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
B、不需要增加控制措施，因为在至适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C、在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D、ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
27、按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师：
A、具有组织独立性，但不具有客观性；
B、既有组织独立性，又具有客观性；
C、没有组织独立性，但具有客观性；
D、既没有组织独立性，也没有客观性。
28、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面至恰当的审计程序是：
A、从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对；
B、向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对；
C、通过测试程序模拟正常业务处理过程；
D、使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
29、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是：
A、只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款；
B、由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会；
C、系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意；
D、以上三项都对。
30、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是：
A、对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究；
B、审查在每个实施阶段用户的参与程度；
C、验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用；
D、确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
31、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：
A、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
C、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
32、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面至有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务；
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景；
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会；
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A、只有I和II B、只有I和IV C、只有II和III D、只有II和IV
33、某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该至先考虑：
A、在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用；
B、同时更新的控制措施正常运行；
C、终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试；
D、采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
34、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：
I、 职责分工不充分 II、 采购职能被削弱 III、信用卡可能被用于私利
IV、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A、只有I和III B、只有II和Ⅳ C、只有III D、I、II、III和IV
35、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的至有效的计算机审计技术是：
A、对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果；
B、对计算机程序的变动实施详细审计；
C、使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查；
D、通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
36、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能至有效地防止信息泄漏？
A、不同步传输 B、加密 C、使用光纤传输线路 D、使用口令
37、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是：
A、将入库单、出库单与存货记录相核对；
B、增加投保范围；
C、将存货实存数与会计记录相核对；
D、向仓库保管员定期核证存货数量。
38、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该：
A、接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B、接受指派，但应在至终审计报告中披露这种关系。
C、将潜在的利益冲突通知供货商。
D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
39、内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列：
I、计算单个产品存货周转率；
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值；
III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本；
IV、对存货进行统计抽样，并审查的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。
A、I、II、III、IV B、I、IV、II、III C、IV、I、III、II D、II、III、IV、I
40、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师至适当的做法是：
A、接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出；
B、接受该礼物并全部捐给慈善事业；
C、告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物；
D、拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。
41、计算机程序库应如何保证安全：
A、安装程序访问的记录系统；
B、监督对程序库介质的实物访问；
C、限制实物和逻辑访问；
D、拒绝通过终端的远程访问。
42、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：
A、与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见；
B、确立该领域工作的至佳做法，并以此作为标准；
C、从至严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的至低限度；
D、忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。
43、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？
A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查；
B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查；
C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标；
D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
44、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：
A、将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查；
B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷；
C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为；
D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
45、以下对初步调查的描述至适当的是：
A、是用来了解管理当局目标的标准化问卷；
B、是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样；
C、是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试；
D、是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。
46、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出：
A、完成了初步调查后立即；
B、有证据表明存在缺陷时；
C、当被指派没有经验的审计职员进行审计时；
D、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
47、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：
A、在提交至终审计报告之前扩大审计工作范围；
B、绘制内部控制系统流程图；
C、如果发生损失则在至终审计报告中注明例外；
D、实施理想的控制。
48、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：
A、系统维护的困难；
B、无法考虑其它方法；
C、系统开发时间的增加；
D、以上三项都对。
49、管理当局注意到某分公司至近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：
Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项；
Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；
Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A、仅有Ⅰ B、仅有Ⅱ C、仅有Ⅲ D、仅有Ⅰ和Ⅲ
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