2013年银行从业资格考试备考指导：资金风险管理实务知识

　　编者按：2013年下半年银行从业资格考试的准备工作已经开始，正保会计网校为帮助广大考生节省时间、提高备考效率，总结了一些备考阶段应该注意的问题。希望能够帮助大家顺利通过考试。

　　信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品的价值，从而给债权人或金融工具持有人带来损失的风险；

　　从定义可以看出信用风险表现为两种情况：

　　1.一种是传统观点上的违约风险，即因交易对手未能如期偿还其债务造成违约，造成经济损失的风险；

　　2.另一种是交易对手的信用评级的降低导致与其交易的金融产品的市场价值的降低而引起的损失的风险。所以对于银行客户的动态信用评估很重要。

　　3.信用风险通常包括违约风险、结算风险等主要形式。

　　4.信用风险存在于商业银行的所有业务中。

　　市场风险

　　市场风险是指由于金融市场价格变量（如利率、汇率、股价等）发生波动变化所导致的风险，它不仅包括股票市场的市场风险，而且还包括商品市场、外汇市场、存贷款市场等市场上的市场风险。

　　1.《巴塞尔协议》中定义市场风险为：由于市场价格（包括金融资产价格和商品价格）波动而导致商业银行表内、表外头寸遭受损失的风险。

　　2.市场风险分为利率风险、股票风险、汇率风险和商品风险四种。

　　操作风险

　　操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。

　　其风险因素包括交易系统不完善、管理失误、欺诈或有问题的内部程序和控制、交易过程及结算系统的故障等。

　　根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险。

　　并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵执行，交割及流程管理。这七种损失事件还可进一步细化为不同的具体业务活动和操作。

　　1.需要指出的是，操作风险具有普遍性，操作风险普遍存在于商业银行业务和管理的各个方面。

　　2.此外操作风险具有非营利性，它并不能为商业银行带来盈利。

　　3.需要引起重视的是操作风险具有可转化性。即可能操作风险发生的同时又带来市场风险和信用风险等其它风险。