2012年证券从业《投资基金》知识点练习43

　　基金托管人内部控制

　　一、内部控制的目标和原则

　　（一） 内部控制的目标

　　目标分为四项：

　　保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整；维护持有人的权益；保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。

　　（二）内部控制的原则

　　1.合法性原则

　　2.完整性原则

　　3.及时性原则

　　4.审慎性原则

　　5.有效性原则

　　6.独立性原则

　　二、内部控制的基本要素

　　1.环境控制

　　2.风险评估

　　3.控制活动

　　4.信息沟通

　　5.内部监控

　　三、内部控制的内容

　　1.资产保管的内部控制

　　2.资金清算的内部控制

　　3.投资监督的内部控制

　　4.会计核算和估值的内部控制

　　5.技术系统的内部控制

　　四、内部控制的制度建设

　　1.建立完善的稽核监督体系

　　2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责

　　3.严格内部管理制度