2013注评考试《财务会计》预习:现金流量概念

2013-03-28 11:21来源:正保会计网校

   第十三章 财务预测与决策 

  知识点十四:现金流量概念

  在资本预算中,项目投资决策的主要依据是项目的现金流量。现金流量包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念。与项目投资相关的现金流量包括:

  1.投资支出。主要包括购置设置、建筑厂房、购买无形资产等。新项目投入需要增加库存和应收账款以便扩大生产和销售,因此流动资产和流动负债都会增加。

  净营运资本=流动资产-流动负债,这部分资本需要长期资本来补充,应计入投资支出。

  2.经营现金流量。指项目投入使用后,在寿命期内由于生产经营给企业带来的现金流入和现金流出增量。

  3.期末净现金流量。项目寿命期末除了寿命期最后一年的净经营现金流量外,还有固定资产清算变现的税后收入、回收投入项目的净营运资本、停止使用的土地出卖收入等。

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