2013注评考试《财务会计》预习：现金流量概念
2013-03-28 11:21来源：正保会计网校
第十三章 财务预测与决策
知识点十四：现金流量概念
在资本预算中，项目投资决策的主要依据是项目的现金流量。现金流量包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念。与项目投资相关的现金流量包括：
1.投资支出。主要包括购置设置、建筑厂房、购买无形资产等。新项目投入需要增加库存和应收账款以便扩大生产和销售，因此流动资产和流动负债都会增加。
净营运资本＝流动资产－流动负债，这部分资本需要长期资本来补充，应计入投资支出。
2.经营现金流量。指项目投入使用后，在寿命期内由于生产经营给企业带来的现金流入和现金流出增量。
3.期末净现金流量。项目寿命期末除了寿命期最后一年的净经营现金流量外，还有固定资产清算变现的税后收入、回收投入项目的净营运资本、停止使用的土地出卖收入等。
