| 报表项目 | 具体编制方法 |
| 货币资金 | 根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列。 |
| 应收账款和预收账款 | “应收账款”项目＝“应收账款”明细科目的借方余额＋“预收账款”明细科目的借方余额－坏账准备（相关部分）； “预收账款”项目＝“应收账款”明细科目的贷方余额＋“预收账款”明细科目的贷方余额 。 |
| 应付账款和预付账款 | “根据“应付账款”和“预付账款”的明细账借方余额之和填“预付账款”项，根据其明细账贷方余额之和填“应付账款”项。 |
| 存货 | 根据“原材料”、“材料采购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“受托代销商品”、“受托代销商品款”、“委托加工物资”、“生产成本”、“周转材料”、“存货跌价准备”、 “消耗性生物资产”、“工程施工”减去“工程结算”的正差额（如果是负差额则列入“预收账款”）、 “商品进销差价”等总账科目余额相加或相减后填列。 |
| 长期待摊费用 | 下一年不到期的长期待摊费用 |
| 持有至到期投资 | “下一年不到期的持有至到期投资”－相应的“持有至到期投资减值准备” |
| 长期股权投资 | “长期股权投资”－“长期股权投资减值准备” |
| 可供出售金融资产 | 照抄科目余额 |
| 一年内到期的非流动资产 | 下一年要到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”＋下一年到期的“持有至到期投资”减去相应的“持有至到期投资减值准备”＋下一年到期的“长期待摊费用” |
| 长期应收款 | 下一年不到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”、坏账准备 |
| 投资性房地产 | 以净值列示。 |
| 固定资产 | “固定资产”－ “累计折旧”－“固定资产减值准备” |
| 生产性生物资产 | “生产性生物资产”－ “生产性生物累计折旧” |
| 油气资产 | “油气资产”－“累计折耗” |
| 无形资产 | “无形资产”－“累计摊销”－“无形资产减值准备” |
| 开发支出 | 根据“研发支出”的期末余额填列 |
| “长期负债” 与“一年内到期的长期负债” | 根据各长期负债项中下一年要到期的部分填在“一年内到期的长期负债”,其余部分填在各长期负债项。 |
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