类型 | 界定 | 处罚 | |
经济处罚 | 有期徒刑或拘役的年限 | ||
| 欠税 | 逾期未缴纳税款的行为 | （1）对纳税人的处罚：由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款 | 构成犯罪的，依法追究刑事责任 |
| （2）对扣缴义务人的处罚：由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。（对扣缴义务人的处罚轻一些） | |||
| 偷税 | 手段：①纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；②在账簿上多列支出或者不列、少列收入；③经税务机关通知申报而拒不申报；④进行虚假的纳税申报 结果：不缴或者少缴应纳税款的行为 | （1）对纳税人和扣缴义务人的处罚相同：处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，也按上述规定处罚 | 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。对扣缴义务人依照前款的规定处罚 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究行政责任；但是5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外 |
| （2）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款 | |||
| 抗税 | 以暴力威胁方法拒绝缴纳税款的行为 | 处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款或罚金 | 构成犯罪的，处3年以下有期徒刑拘役，并处罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按伤害罪、杀人罪从重处罚，并处罚金 |
| 行贿 | 纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的 | 依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金 | 对犯行贿罪的，处5年以下有期徒刑或拘役；因行贿谋取不正当利益，情节严重的，或者使国家利益遭受重大损失的，处5年以上10年以下有期徒刑；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，可以并处没收财产 |
| 骗税 | 由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款或罚金 对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税 | 构成犯罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金，数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产 | |
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