经验分享：财务与会计现金管理

　　第五章投资管理

　　第二节流动资产投资管理

　　二、现金管理

　　A、现金管理的目标

　　企业持有现金的动机：

　　1、交易性动机。为了满足日常生产经营的需要。

　　2、预防性动机。为了应付企业发生意外可能对现金的需要。

　　3、投机性动机。为了抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大的利益。

　　现金管理的目标：在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量；加快现金的周转速度。

　　B、现金管理的方法

　　1、制度管理

　　2、预算管理

　　3、收支管理。

　　收支管理包括两个方面：

　　一是加速收款；

　　二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。

　　C、最佳现金余额的确定

　　需要考虑：

　　1、持有成本。由于持有现金失去其他投资机会而发生损失，与现金持有量成正比。

　　2、转换成本。将有价证券转换成现金发生的手续费等开支，与转换次数成正比，与现金的持有量成反比。