经验分享：财务与会计资金需要量预测的方法

　　第三章财务预测与财务预算

　　第一节资金需要量预测

　　三、资金需要量预测的方法

　　A、销售百分比法

　　销售百分比法是根据销售与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测企业融资需求数量的一种方法。

　　1、编制预计利润表

　　计算确定利润表各项目与销售收入的百分比，某项目的销售百分比=基期该项目金额/基期销售额；

　　预计预测年度利润表各项目，某项目计划年度数额=该项目销售百分比*预计年度销售额；

　　预计留存收益数额，留存收益增加=预计净利润*（1-股利支付率）。

　　2、编制预计资产负债表

　　区分敏感项目与非敏感项目，并计算基年资产负债表各敏感项目志销售收入的百分比，

　　某敏感项目销售百分比=基期该敏感项目数额/基期销售额

　　敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目：现金、应收账款、存货、应付账款、应付职工薪酬等。

　　非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目：固定资产、长期股权投资、短期借款、应付债券、实收资本、留存收益等。

　　预计预测年度资产负债表各项目。

　　敏感项目的预计数=预计销售额*该敏感项目的销售百分比。

　　追加资金需要量=预计资产-预计负债及所有者权益-留存收益增加

　　=（基期资产+资产增加）-（基期负债及所有者权益负债增加）-留存收益增加

　　=（基期资产-基期负债及所有者权益）+（资产增加-负债增加）-留存收益增加

　　=资产增加-负债增加-留存收益增加

　　资产增加=销售额增加*敏感资产项目销售百分比

　　负债增加=销售额增加*敏感负债项目销售百分比

　　追加资金需要量=销售额增加*敏感资产项目销售百分比-销售额增加*敏感负债项目销售百分比-留存收益

　　=（敏感资产项目销售百分比-敏感负债项目销售百分比）*销售额增加-留存收益增加

　　B、回归分析预测法

　　资金需要量的回归分析预测法是假定资金需要量与销售额之间存在线性关系，然后根据历史资料，用最小二乘法确定回归直线方程的参数，利用直线方程预测资金需要量的一种方法。其预测模型为：y=a+bx

　　y是指资金需要量；x是指销售额；a是指固定的资金需要量；b是指变动资金率。