经验分享：财务与会计利润预测常用的几荐指标

　　第三章财务预测与财务预算

　　第二节利润预测

　　一、利润预测常用的几荐指标

　　A、固定成本和变动成本

　　固定成本是指与商品产销数量没有直接联系，在一定时期和一定产销数量范围内其发生总额保持相对稳定不变的成本。

　　其特点：

　　1、在一定时期和一定产销数量范围内固定成本总额保持不变；

　　2、单位产品应负担的固定成本随产品产销量的增加而减少。

　　变动成本是指其发生额随产品产销数量的增减变化而相应变动的成本。

　　其特点：

　　1、单位变动成本固定不变；

　　2、变动成本总额随产品产销量的增加而成正比例增加。

　　总成本分解法，又称高低点法、变动成本率分解法，即比较两个时期的销售收入与总成本，然后求出变动成本率，从而对总成本进行分解的一种方法。

　　变动成本率=（高点总成本-低点总成本）/（高点销售收入-低点销售收入）

　　变动成本=销售收入*变动成本率

　　固定成本=总成本-变动成本

　　总成本=固定成本+单位变动成本*产销量

　　B、边际贡献

　　边际贡献又称边际利润或贡献毛益，它是销售收入减去变动成本后的金额。边际贡献抵偿固定成本以后剩余部分就是利润总额。

　　边际贡献=销售收入-变动成本

　　=（销售价格-单位变动成本）*销售数量

　　=单位边际贡献*销售数量

　　=固定成本+利润

　　单位边际贡献=销售价格-单位变动成本

　　边际贡献率=边际贡献总额/销售收入*100％

　　=单位边际贡献/销售价格*100％

　　变动成本率=变动成本/销售收入*100％

　　=单位变动成本/销售价格*100％

　　边际贡献率变动成本率=1

　　C、盈亏临界点销售量（额）

　　盈亏临界点也称为保本点、损益平衡点，它是指企业处于不亏不赚、即利润总额为零的状态。

　　表示盈亏临界点的方法有两种：

　　1、用实物数量来表示，即盈亏临界点销售量（或保本点的销售量、保本量）；

　　2、用货币金额来表示，即盈亏临界点的销售额（或保本点的销售额、保本额）。

　　盈亏临界点销售量=固定成本总额/（单位产品销售价格-单位变动成本）=固定成本总额/单位边际贡献

　　盈亏临界点销售额=固定成本总额/（1-变动成本率）=固定成本总额/边际贡献率。