第二章 个人所得税
一、概述
（一）了解个人所得税的概念
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
（二）熟悉个人所得税的特点
（三）了解个人所得税的立法原则
二、征税对象
（一）熟悉工资、薪金所得内容
（二）熟悉个体工商户的生产、经营所得的内容
（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容
（四）熟悉劳务报酬所得的内容
（五）熟悉稿酬所得的内容
（六）熟悉特许权使用费所得的内容
（七）熟悉利息、股息、红利所得的内容
（八）熟悉财产租赁所得的内容
（九）熟悉财产转让所得的内容
（十）熟悉偶然所得的内容
（十一）熟悉其他所得的内容
三、纳税人
（一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准
（二）掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围
（三）熟悉所得来源的确定
（四）熟悉扣缴义务人
四、税率
（一）了解税率设计的原则
（二）掌握适用税率的具体规定
（三）掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定
五、计税依据的确定
（一）掌握计税依据的一般规定
（二）掌握计税依据的特殊规定
六、应纳税额的计算
（一）掌握工资、薪金所得的计税方法
（二）掌握个体工商户的生产、经营所得的计税方法
（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法
（四）掌握劳务报酬所得的计税方法
（五）掌握稿酬所得的计税方法
（六）掌握特许权使用费所得的计税方法
（七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法
（八）掌握财产租赁所得的计税方法
（九）掌握财产转让所得的计税方法
（十）掌握偶然所得的计税方法
（十一）掌握个人所得税的特殊计税方法
扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收入的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得的征税办法；年终一次性取得奖金的计税方法、个人股票期权所得的计税方法；高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法等。
七、减免税优惠
（一）掌握免税的项目
（二）熟悉减税的项目
（三）熟悉暂免征税的项目
八、申报和缴纳
（一）熟悉源泉和扣缴的纳税申报方法
（二）熟悉自行申报纳税的方法
（三）熟悉高收入者个人所得税的征收管理
（四）熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理
（五）熟悉医疗机构个人所得科的征收管理
（六）熟悉提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理
九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
（一）熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人
（二）熟悉税率
（三）掌握查账征收应纳个人所得税计算
（四）掌握核定征收应纳税额的计算
（五）熟悉税收优惠
（六）熟悉征收管理
（七）掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法
第三章 土地增值税
一、概述
（一）熟悉土地增值税的概念
（二）熟悉土地增值税的特点
（三）了解土地增值税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
（一）掌握土地增值税的征税范围
（二）熟悉土地增值税的纳税人
（三）掌握土地增值税的税率
三、转让房地产增值额的确定
（一）掌握收入额的确定
（二）掌握扣除项目的金额
取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。
（三）掌握评估价格办法及有关规定
四、应纳税额的计算
（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法
1.计算增值额
增值额=收入额-扣除项目金额
2.计算增值率
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
3.确定适用税率
依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。
4.依据适用税率计算应纳税额
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法
（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
五、减免税优惠
（一）掌握一般减免税的规定
（二）熟悉特殊减免税的规定
六、申报和缴纳
（一）熟悉申报纳税的程序
（二）熟悉纳税时间和缴纳方法
（三）熟悉纳税的地点
（四）熟悉相关单位的责任与义务
（五）了解房地产开发项目土地增值税的清算管理
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