为了方便备战2013注册会计师考试的学员,中华会计网校论坛学员精心为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点,希望对广大考生有帮助。
项目 | 资产 | 负债 |
账面价值>计税基础 | 应纳税暂时性差异 (递延所得税负债) 差异×未来税率 | 可抵扣暂时性差异 (递延所得税资产) 差异×未来税率 |
账面价值<计税基础 | 可抵扣暂时性差异 (递延所得税资产) 差异×未来税率 | 应纳税暂时性差异 (递延所得税负债) 差异×未来税率 |
资产的账面价值=原值-折旧-摊销-减值准备
负债的账面价值=原值
资产的计税基础:目前时点上税法认为该资产值多少钱
负债的计税基础=原值-未来抵扣金额
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