2013注册会计师考试《税法》练习题10

　　某境外企业（实际管理机构不在中国境内）在中国某市设立分支机构，2011年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2011年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计（　）万元。

　　A.85.5

　　B.117.5

　　C.162.5

　　D.65

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=（1000+200-850）×25%+300×10%=117.5（万元）。