2013注册会计师考试《公司战略与风险管理》练习题（八）

　　6、下列关于内部控制描述错误的是（　）。

　　A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

　　B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档

　　C.重大缺陷由总经理认定

　　D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

　　7、下列选项是针对某一大型制造公司组织结构进行的描述，其中在控制环节属于薄弱的是（　）。

　　A.IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁

　　B.董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成

　　C.首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁

　　D.出纳向首席财务官汇报

　　8、下列关于内部审计师的相关说法，不正确的是（　）。

　　A.内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动

　　B.内部审计师可以直接与外聘审计师沟通

　　C.内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用

　　D.内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交

　　9、以下不属于董事长作用的是（　）。

　　A.领导董事会

　　B.召开董事会议

　　C.与股东沟通

　　D.决定中层管理者的任免

　　10、为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金。因此，这家中介公司要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。该公司此种规定属于（　）。

　　A.诚信和道德观

　　B.管理哲学和经营风格

　　C.调节和复核

　　D.人力资源政策和实务

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