关于企业代扣职工保险费和个人所得税的会计处理:
按照新准则,代扣代缴个人所得应该通过应交税费科目核算,代扣时:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费——应交个人所得税
这里只是代扣,还没有上交,所以贷记应交税费,负债增加,实际交纳时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
保险费用的会计处理如下:
计提应付职工薪酬的处理为:
借:管理费用/生产成本/销售费用等
贷:应付职工薪酬——工资(工资总额)
——社会保险费(企业负担的部分)
代扣时:
借:应付职工薪酬——工资(个人负担的部分从工资中转出)
——社会保险费(企业负担的部分)
贷:其他应付款
借:其他应付款
贷:银行存款
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