中级会计师考试科目《中级财务管理》第七章 税务管理
知识点十一：企业税务风险管理（中）
2.税务风险管理组织【内部环境-组织机构】
（1）组织机构建立考虑因素【考虑生产经营特点和内部税务风险管理要求】
（2）企业税务管理机构主要职责【了解】
①制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税管理规范；
②参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提出税务风险管理建议；
③组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；
④指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作；
⑤建立税务风险管理的信息和沟通机制；
⑥组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询；
⑦承担或协助相关职能部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；
⑧其他税务风险管理职责。
（3）税务管理组织机构内部管理【了解】
税务管理组织应建立有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。
税务业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法，同时定期参加职业技能和税收法规培训，不断提高业务素质和职业道德水平。
3.税务风险识别和评估【风险评估】
（1）风险识别评估的步骤
企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。
（2）需要重点识别的税务风险因素【了解】
①董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度：
②涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力；
③企业组织机构、经营方式和业务流程；
④税务管理的技术投入和信息技术的运用：
⑤企业财务状况、经营成果及现金流情况；
⑥企业相关内部控制制度的设计和执行：
⑦企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；
⑧企业对法律法规和监管要求的遵从；
⑨其他有关风险因素。
了解详情 热门课程
