2013年会计职称考试《中级财务管理》第五章强化知识点汇总

　　【本章小结】

　　1、营运资金管理概述【营运资金含义、管理原则4和管理战略（投资战略2＋筹资战略3）】

　　营运资金＝流动资产－流动负债

　　营运资金的管理原则：保证合理的资金需求、提高资金使用效率、节约资金使用成本、保持足够的短期偿债能力

　　流动资产的投资战略：紧缩的流动资产投资战略、宽松的流动资产投资战略

　　流动资产的融资战略：期限匹配融资战略、保守融资战略、激进融资战略

　　2、现金的管理【现金持有动机3＋1、存货模型（成本3＋1）、随机模型（L、Z、R、H）】

　　现金持有动机：交易性需求、预防性需求、投机性需求

　　成本模型：机会成本、管理成本、短缺成本

　　随机模型：确定最低控制线：短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额

　　3、应收账款管理【信用决策步骤：3步，第二步中机会成本和现金折扣成本是关键】

　　4、存货的管理【存货成本3、经济批量基本模型、订货点、保险储备、ABC法】

　　存货成本包括取得成本、储存成本和缺货成本

　　EOQ=（2KD/Kc）1/2

　　保险储备下的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备

　　5、流动负债的管理【信用条件及成本4、放弃现金折扣成本】