2012年中级会计实务“固定资产”知识点总结——增值税注意问题
具体规定：
a、购入生产经营用固定资产进项税额可以抵扣
b、购建建筑物的增值税不能抵扣
c、2009年1月1日后购入的生产设备对外销售时考虑增值税销项
d、生产经营用固定资产在建工程领用生产用原材料进项税额不用转出
| 序号 | 项目 | 生产经营用设备 | 建筑厂房仓库等不动产 |
| 1 | 会计规定 | 2009年1月1日后购入生产经营用固定资产，在符合税收法规的情况下支付的增值税进项税额可以抵扣，对外销售时也应该考虑销项税额 | 企业自营建筑厂房仓库等不动产涉及到的增值税进项不得抵扣，领用材料时要做进项税转出，领用自产品时视同销售。 |
| 2 | 工程物资 | 借：工程物资 应交税费－应交增值税（进项） 贷：银行存款 |
借：工程物资（价税合计） 贷：银行存款 |
| 3 | 领用原材料 | 借：在建工程 贷：原材料 |
借：在建工程 贷：原材料 应交税费－应交×××（进项税转出） |
| 4 | 领用自产品 | 借：在建工程 贷：库存商品 |
借：在建工程 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项） |
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