2012中级会计实务“固定资产”知识点总结：增值税注意问题

来源：正保会计网校论坛 2011-12-08

普通

2012年中级会计实务“固定资产”知识点总结——增值税注意问题

　　具体规定：

　　a、购入生产经营用固定资产进项税额可以抵扣

　　b、购建建筑物的增值税不能抵扣

　　c、2009年1月1日后购入的生产设备对外销售时考虑增值税销项

　　d、生产经营用固定资产在建工程领用生产用原材料进项税额不用转出

序号	项目	生产经营用设备	建筑厂房仓库等不动产
1	会计规定	2009年1月1日后购入生产经营用固定资产，在符合税收法规的情况下支付的增值税进项税额可以抵扣，对外销售时也应该考虑销项税额	企业自营建筑厂房仓库等不动产涉及到的增值税进项不得抵扣，领用材料时要做进项税转出，领用自产品时视同销售。
2	工程物资	借：工程物资　　应交税费－应交增值税（进项）　　贷：银行存款	借：工程物资（价税合计）　　贷：银行存款
3	领用原材料	借：在建工程　　贷：原材料	借：在建工程　　贷：原材料　　　　应交税费－应交×××（进项税转出）
4	领用自产品	借：在建工程　　贷：库存商品	借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费－应交增值税（销项）