初级会计职称考试科目《初级会计实务》 第六章 利润
知识点三、所得税费用
一、营业外收入
所得税包括两方面的内容：应纳税所得额、递延所得税。
应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率
递延所得税包括：递延所得税资产、递延所得税负债。
【拓展】假设递延所得税负债期初余额为40万元，期末余额为50万元，递延所得税资产期初余额为25万元，期末余额为20万元。
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