初级会计职称《初级会计实务》强化指导：所得税费用的账务处理

2012年初级会计职称考试《初级会计实务》第六章 利润

　　知识点五、所得税费用的账务处理

　　企业根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。即.

　　所得税费用＝当期期所得税+递延所得税

　　其中：

　　递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）

　　企业应通过“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期末，将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目，结转后本科目应无余额。