初级会计职称《初级会计实务》考点解析：现金流量表概念

2012年初级会计职称考试《初级会计实务》第七章 财务报告

　　知识点六、现金流量表概念

　　现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

　　1.现金流量表中的现金指的是什么？

　　现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。

　　现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。

　　现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

　　2.现金内部增减是否影响现金流量？

　　企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国债券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。