2012年初级会计职称考试《初级会计实务》第七章 财务报告
知识点七、现金流量表结构与分类
（一）结构
项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
一、经营活动产生的现金流量 | ||
流入小计 | ||
流出小计 | ||
二、投资活动产生的现金流量 | ||
流入小计 | ||
流出小计 | ||
三、筹资活动产生的现金流量 | ||
流入小计 | ||
流出小计 | ||
四、汇率变动对现金及现金等价物影响 | ||
五、现金及现金等价物净增加额 | ||
加：期初现金及现金等价物余额 | ||
六、期末现金及现金等价物余额 |
（二）分类
1.经营活动产生的现金流量
经营活动指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
一、经营活动产生的现金流量：（主要掌握这五项） |
销售商品、提供劳务收到的现金 （入） |
收到的税费返还 （入） |
购买商品、接受劳务支付的现金 |
支付给职工以及为职工支付的现金 |
支付的各项税费 |
2.投资活动产生的现金流量
投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
二、投资活动产生的现金流量：（主要掌握这五项） |
收回投资收到的现金 （入） |
取得投资收益收到的现金 （入） |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 （入） |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 |
投资支付的现金 |
3.筹资活动产生的现金流量
筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
偿付应付账款、应付票据等属于经营活动，不属于筹资活动。
三、筹资活动产生的现金流量：（主要掌握这五项） |
吸收投资收到的现金 （入） |
取得借款收到的现金 （入） |
偿还债务支付的现金 |
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 |
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