按照《个人所得税法》和《个人所得税自行申报暂行办法》的规定，个人有下列情形之一的 ，就必须向税务机关自行申报所得并缴纳所得税款：
1.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
2.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
3.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的；
4.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的；
5.税收主管部门规定必须自行申报纳税的。
此外，在理解相关税法规定的时候，还应当注意下面几点：
第一，两处以上（含两处）工资、薪金所得，虽由支付单位代扣代缴税款，但由于工资、薪金所得适用九级超额累进税率，以及月工资、薪金所得只能扣除一次费用标准。因此，必须实行单位代扣代缴与个人自行申报相结合的办法。
第二，个体工商户的生产、经营所得和承包经营、承租经营所得，有的没有扣缴义务人，有的虽由出包方代扣代缴税款，但均涉及适用超额累进税率和扣除费用的问题。因此，同一项应税所得应当合并申报，合并计算纳税。
第三，中国公民从境外取得的所得，应分别不同国家或地区和不同应税项目分别计税。纳税人能够提供境内、境外时任职、受雇及其工资、薪金所得的有效证明文件，可视其所得为来源于境内或境外所得；纳税人不能提供上述证明文件的，如果任职、受雇单位在中国境内，应当视为来源于中国境内的所得；如果其任职、受雇单位在中国境外，则视为来源于中国境外的所得。
第四，两个或两个以上的个人共同取得同一项目的所得，应对每个人的所得分别计税。
第五，个人取得的应税所得凡没有扣缴义务人的，均应向取得所得来源地的当地税务机关申报纳税。
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