初级会计职称考试《初级会计实务》考点解析：其他货币资金

2012年初级会计职称考试《初级会计实务》第一章 资　产

　　考点三、其他货币资金

　　注意：存放在企业其他部门和个人的备用现金，不属于货币资金，而作为企业的债权——其他应收款。

　　（一）银行汇票存款——“其他货币资金”

　　（二）银行本票存款

　　（三）信用卡存款

　　（四）信用证保证金存款

　　（五）存出投资款

　　企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，分录如下：

　　借：其他货币资金——存出投资款

　　　　贷：银行存款

　　购买股票、债券等时：

　　借：交易性金融资产

　　　　贷：其他货币资金——存出投资款

　　（六）外埠存款

　　多项选择题

　　◎下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

　　A.银行汇票存款

　　B.信用证保证金存款

　　C.信用卡存款

　　D.外埠存款

　　正确答案：ABCD

　　正保会计网校答案解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。