初级会计职称考试《经济法基础》备考指导：土地增值税的减免税

　　根据2012年初级会计职称《经济法基础》考试大纲规定，考生必须熟悉土地增值税的减免税等主要内容。正保会计网校整理了相关知识点及练习测试供广大初级会计职称考生复习。

2012年《经济法基础》——第五章 其他相关税收法律制度

　　知识点三十四、土地增值税的减免税

　　一、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

　　二、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

　　三、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

　　四、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

　　单项选择题

　　◎下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

　　A.事业单位转让自用房产

　　B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资

　　C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资

　　D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

　　正确答案：D

　　正保会计网校答案解析：本题考核土地增值税的征税规定。选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项B、C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。

　　多项选择题

　　◎外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（）。

　　A.营业税

　　B.城建税

　　C.印花税

　　D.教育费附加

　　正确答案：AD

　　正保会计网校答案解析：本题考核土地增值税的扣除项目。外商投资房地产开发企业可以扣除的税金为营业税和城市维护建设税、教育费附加。对于房地产开发企业，转让环节发生的印花税已列入了管理费用，不再单独扣除。

　　判断题

　　◎自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）

　　正确答案：对