2012年初级会计职称考试《初级会计实务》备考指导：银行存款

　　根据2012年初级会计职称《初级会计实务》考试大纲规定，考生必须掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算与核对相关内容。正保会计网校小编整理了相关知识点及练习测试供广大初级会计职称考生复习。

2012年《初级会计实务》——第一章 资 产　　

　　知识点二、银行存款

　　（一）银行存款的账务处理

　　单位应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

　　（二）银行存款的核对

　　单位银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　单项选择题

　　◎根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。

　　A.支付职工奖金4000元

　　B.支付零星办公用品购置费1900元

　　C.支付物资采购货款9300元

　　D.支付职工差旅费5000元

　　正确答案：C

　　◎编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是（）。

　　A.企业开出支票，银行尚未支付

　　B.企业开出银行汇票，对方尚未到银行承兑

　　C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知

　　D.企业车辆违章被罚款200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知

　　正确答案：D

　　正保会计网校答案解析：选项ABC是银行存款日记账的账面余额小于银行对账单的余额的情形。

　　多项选择题

　　◎在不同的账务处理程序中，现金日记账和银行存款日记账登记的依据是（）。

　　A.原始凭证

　　B.收款凭证

　　C.付款凭证

　　D.转账凭证

　　正确答案：BC

　　正保会计网校答案解析：不管采用何种账务处理程序，现金日记账和银行存款日记账都是根据收款凭证、付款凭证登记的。

　　◎固定资产的后续支出可能计入的科目有（）。

　　A.管理费用

　　B.在建工程

　　C.销售费用

　　D.财务费用

　　正确答案：ABC

　　正保会计网校答案解析：企业生产车间行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，借记“管理费用”，贷记“银行存款”等科目；企业发生的与销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。属于可以资本化的后续支出应计入在建工程。所以本题选择ABC。