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2012年初级会计职称《初级会计实务》复习:现金流量表的结构

普通 来源:正保会计网校 2011-12-29

  2012年初级会计职称考试《初级会计实务》复习第七章:财务报告

  知识点、现金流量表的结构

  现金流量表采用报告式结构,分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。

  我国企业现金流量表的格式如下表所示。

现金流量表

会企03表
编制单位:             _年_月                单位:元

项 目

本期金额

上期金额

一、经营活动产生的现金流量  
销售商品、提供劳务收到的现金  
收到的税费返还  
收到其他与经营活动有关的现金  
经营活动现金流入小计  
购买商品、接受劳务支付的现金  
支付给职工以及为职工支付的现金  
支付的各项税费  
支付其他与经营活动有关的现金  
经营活动现金流出小计  
经营活动产生的现金流量净额  
二、投资活动产生的现金流量  
收回投资收到的现金  
取得投资收益收到的现金  
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额  
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额  

续表

项 日

本期金额

上期金额

收到其他与投资活动有关的现金  
投资活动现金流入小计  
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金  
投资支付的现金  
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额  
支付其他与投资活动有关的现金  
投资活动现金流出小计  
投资活动产生的现金流量净额  
三、筹资活动产生的现金流量  
吸收投资收到的现金  
取得借款收到的现金  
收到其他与筹资活动有关的现金  
筹资活动现金流入小计  
偿还债务支付的现金  
分配股利、利润或偿付利息支付的现金  
支付其他与筹资活动有关的现金  
筹资活动现金流出小计  
筹资活动产生的现金流量净额  
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响  
五、现金及现金等价物净增加额  
加:期初现金及现金等价物余额  
六、期末现金及现金等价物余额  
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