会计职称《经济法基础》复习：税收法律关系及征纳双方的权利与义务

普通来源：正保会计网校 2011-12-26

　　初级会计职称考试《经济法基础》第六章——税收征收管理概述

　　知识点、税收法律关系及征纳双方的权利与义务

　　一、税收法律关系

　　重点是：税收法律关系主体——征纳双方

　　（1）征税主体。包括各级税务机关、海关等。

　　（2）纳税主体。包括法人、自然人和其他组织。

　　【提示】在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。

　　二、征纳双方的权利和义务（关注选择题）

征纳双方	权利和义务	内容
税务机关的权利和义务	职权（6项）	法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
税务机关的权利和义务	义务	宣传税法，辅导纳税人依法纳税；保密义务；为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务；受理税务行政复议的义务；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请等义务。
纳税人、扣缴义务人的权利与义务	权利	知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、多缴税款申请退还权、陈述与申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权等。
纳税人、扣缴义务人的权利与义务	义务	按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关检查的义务等。