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2012初级会计职称《初级会计实务》预习:企业财务管理的内容

普通 来源:正保会计网校 2011-12-02

  初级会计职称考试《初级会计实务》考试大纲——财务管理基础

  企业财务管理的内容

  财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策和股利决策三个方面。

  (一)投资决策

  投资是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业的投资决策,按不同的标准可以分为以下类型:

  1.项目投资和证券投资

  项目投资是把资金直接投放于生产经营性资产,以便获取营业利润的投资。

  证券投资是把资金投放于金融性资产,以便获取股利或者利息收入的投资。

  2.长期投资和短期投资

  长期投资是影响所及超过一年的投资。长期投资又称资本性投资。用于股票和债券的长期投资,在必要时可以出售变现,而较难以改变的是生产经营性的固定资产投资。长期投资有时专指固定资产投资。

  短期投资是影响所及不超过一年的投资,短期投资又称为流动资产投资或营运资产投资。

  (二)筹资决策

  筹资是筹集资金。筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金,包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。可供企业选择的资金来原有许多,我国习惯上称“资金渠道”。按不同的标志,它们分为:

  1.权益资金和借入资金

  权益资金是企业股东提供的资金。它不需要归还,筹资的风险小,但其期望的报酬率高。

  借入资金是债权人提供的资金。它要按期归还,有一定的风险,但其要求的报酬率比权益资金低。

  2.长期资金和短期资金

  长期资金是企业可长期使用的资金,包括权益资金和长期负债。

  短期资金一般是一年内要归还的短期借款。一般来说,短期资金的筹集应主要解决临时的资金需要。

  (三)股利分配决策

  股利分配是在公司赚得的利润中,有多少作为股利发放给股东,有多少留在公司作为再投资。

  利率=纯粹利率+通货膨胀补偿率+风险收益率

  【例题·多选题】下列关于财务管理的内容,说法正确的有(  )。

  A.投资决策中短期决策分析更重视货币时间价值和投资风险价值

  B.筹资决策的关键是确定资本结构

  C.过高和过低的股利支付率都会使得股价下跌

  D.确定最佳的股利政策是财务决策的一项重要内容

  【正确答案】BCD

  【答案解析】投资决策中长期投资涉及的时间长、风险大,决策分析时更重视货币时间价值和投资风险价值的计量。所以选项A不正确。

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