［江苏省］06年注册税务师及税务师事务所年检工作的通知（一）
各税务师事务所：
为了加强对注册税务师行业的监管，提高我省注册税务师的职业素质和执业质量，规范税务师事务所（以下简称“事务所”）管理，根据《国家税务总局办公厅关于2006年度注册税务师及税务师事务所年检工作的通知》（国税办发〔2006〕49号）和《中国注册税务师协会关于2006年度注册税务师协会会员年检工作的通知》（中税发〔2006〕014号）文件要求，经研究决定，于2006年7月13日至9月15日开展我省2006年度注册税务师及事务所和注册税务师协会会员年检工作，现将有关事项通知如下：
一、年检对象
2006年6月30日前经国家税务总局批准成立的事务所（含分支机构）以及2006年6月30日前在江苏省注册税务师管理中心备案、并在事务所执业的注册税务师。
江苏省内2006年6月30日前经中国注册税务师协会批准入会的执业会员及团体会员。
二、年检的主要内容
（一）执业注册税务师（执业会员）年检项目与处理标准
1、凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，整改期间不得对外行使注册税务师签字权；整改期满仍达不到规定要求的，注销执业证书，取销个人执业会员资格：
（1）允许或默认他人以本人名义作为事务所出资人出资的；
（2）同时在2个以上事务所出资的；
（3）允许或默认他人以本人名义接受事务所其他出资人转让股份的。
（4）未依法定程序加入中国注册税务师协会，未办理入会登记的；
（5）未按中国注册税务师协会规定缴纳个人会费的；
（6）未按规定办理执业会员转所手续的；
（7）出资人或合伙人转所，未符合《公司法》、《合伙企业法》的有关规定及本所章程、出资协议的；
（8）未按规定参加后续教育培训的；
（9）以个人名义承揽业务的。
2、凡具有下列情形之一的，年检不予通过，不得继续执业，注销其执业证书，取销个人执业会员资格：
（1）同时在2个以上事务所执业又坚持不改正的；
（2）连续2年有不良执业记录、被通报批评、公开曝光的；
（3）连续2年未参加年检的；
（4）无正当理由拒绝在规定期限内进行年检的。
3、具有《注册税务师管理暂行办法》第二十五条、第二十六条所列行为2次以上处罚记录的，年检不予通过，注销执业证书。
4、受到《注册税务师管理暂行办法》第四十二条和第四十四条所列行政处罚的，在年检公告时向社会公告。
5、受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的，注销执业证书并向社会公告。
（二）事务所（团体会员）年检项目与处理标准
1、执业资质
凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证；整改期满仍达不到规定要求的，注销事务所执业证，收回团体会员证、取销团体会员资格：
（1）注册税务师人数未达到规定标准；
（2）发起人或合伙人以及出资人不符合规定条件；
（3）注册资本或经营资金没有到位，出资人（股东）的出资违反规定；
（4）事项变更未按规定和程序办理相关手续；
（5）办公地点与税务机关在一起的（不包括设在办税大厅的“一机多卡”）；
（6）无正当理由拒绝在规定时间参加年检的；
（7）未依法定程序加入中国注册税务师协会，未办理入会登记的；
（8）未按《劳动法》的规定与职工签订劳动合同，为职工办理社会保险的。
2、执业行为
（1）凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证；整改期满仍达不到规定要求的，向社会公告。
①采取强迫、欺诈等不正当方式招揽业务的；
②未与委托人签订协议书或协议书不规范的；
③受到《注册税务师管理暂行办法》第四十三条、第四十四条所列行政处罚的；
④工作底稿、业务报告、档案管理存在明显问题的。
（2）受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的，年检不予通过，注销事务所执业证，并向社会公告。
3、财务管理
凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证；整改期满仍达不到规定要求的，注销事务所执业证，收回团体会员证、取销团体会员资格。
（1）财务会计制度不健全，会计核算不符合规定要求；
（2）隐匿、转移业务收入，虚报经营亏损；
（3）弄虚作假高额支付租赁房屋、设备等费用；
（4）未按规定进行纳税申报及缴纳税款或有偷税行为；
（5）未按中国注册税务师协会规定缴纳团体会费的。
4、分支机构
凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证； 整改期满仍达不到规定要求的，注销分支机构；情节严重的，注销事务所执业证，收回团体会员证、取销团体会员资格。
（1）事务所分支机构未有2名执业注册税务师的；
（2）事务所自行设立分支机构或以各种形式的分支机构；
（3）只收管理费，对其分支机构人员、财务、执业等方面不予以统一管理的。
三、年检报送材料
（一）执业注册税务师
1、《注册税务师（执业会员）年检登记表》（附件1）；
2、注册税务师资格证书、注册证书原件及复印件，
3、《江苏省注册税务师手册》。
（二）事务所
1、事务所年检专题报告；
2、《税务师事务所（团体会员）年检登记表》（附件2）；
3、事务所执业证（正副本）和工商营业执照（副本）复印件；
4、《税务师事务所人员情况表》（附件3）；
5、财务会计报表；
6、会费缴纳收据（复印件）；
7、《税务师事务所分支机构年检登记表》（附件4）。
四、年检程序
（一）自查自改
1、2006年7月13日至8月5日为注册税务师（执业会员）和事务所（团体会员）自查自改阶段；
2、注册税务师（执业会员）和事务所（团体会员）按照年检的项目与标准首先进行自检，注册税务师（执业会员）如实填写《注册税务师（执业会员）年检登记表》，事务所负责人对表中的内容予以审查并签署意见；事务所（团体会员）填写《税务师事务所（团体会员）年检情况表》、《税务师事务所分支机构情况表》（有分支机构的填写）、并对填写材料的真实性负责，事务所根据年检自查自改情况书面总结并上报；
3、自检结束后，8月5日前事务所将《注册税务师（执业会员）年检登记表》和《税务师事务所（团体会员）年检情况表》以及年检要求报送的其他材料报送所在地县（区）税务机关。
（二）初步审核
1、8月6日至8月15日各县（区）国税局、地税局分别对事务所报送的年检材料逐项进行审核，并签署意见加盖公章，汇总后将所有年检材料报省辖市国税局、地税局；
2、 8月16日至8月25日，省辖市地税局、国税局分别对年检材料进行审核，并签署意见加盖公章，汇总后将所有年检资料上报江苏省注册税务师管理中心、江苏省注册税务师协会（以下简称“省注税中心、省税协”）。
（三）检查阶段
9月15日前为省注税中心、省税协检查阶段。省注税中心、省税协将针对人民来信多、年检工作开展不到位的地区进行重点抽查。
（四）年检公告
9月15日后，省注税中心、省税协将年检结果在本地区主要报刊及行业网站进行公告，同时以文件形式发送市、县（区）级税务机关。各级税务机关9月份在办税大厅公告年检合格、限期整改、注销的注册税务师（执业会员）和事务所（团体会员）名单。
（五）年检手续
9月15日后根据年检情况，省注税中心、省税协对注册税务师（执业会员）和事务所（团体会员）分别办理年检合格、限期整改、注销的手续。并发放新的《税务师事务所执业证》（正副本）、《中国注册税务师协会执业会员证》和《中国注册税务师协会团体会员证》。
五、年检要求
（一）认真自查、如实填写。各事务所要高度重视，严格按照年检项目与标准，认真开展自查自纠自改、如实填写上报的各类资料，确保资料真实完整。
（二）按时年检、配合检查。此次年检工作，各地税务机关由征管处（科）具体负责。各事务所要及时报送年检材料，积极主动配合当地税务机关征管部门的核查工作。
（三）情况反馈，确保到位。各事务所要按照年检工作程序，及时完成各项要求。在年检工作中若遇到问题和情况，及时报告，确保年检工作顺利完成。
