可抵扣暂时性差异是什么

可抵扣暂时性差异是什么

可抵扣暂时性差异是财务会计中的一个重要概念，它指的是企业在会计处理中，由于会计准则与税法规定之间的差异，导致资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异。这种差异在未来期间内可以减少应纳税所得额，从而产生递延所得税资产。例如，企业计提的坏账准备在会计上可能已经确认为费用，但在税法上可能需要在实际发生时才能扣除，这就形成了可抵扣暂时性差异。

常见问题

可抵扣暂时性差异会影响企业的财务报表，特别是在资产负债表和利润表中。在资产负债表中，可抵扣暂时性差异会形成递延所得税资产，反映企业未来可以用来减少应纳税所得额的潜在经济利益。在利润表中，递延所得税费用或收益会影响企业的净利润，从而影响股东权益。

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异是暂时性差异的两种类型。可抵扣暂时性差异是指资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础，未来可以减少应纳税所得额。而应纳税暂时性差异则相反，是指资产的账面价值小于其计税基础，或负债的账面价值大于其计税基础，未来会增加应纳税所得额。

识别和计量可抵扣暂时性差异需要企业对会计准则和税法规定有深入的理解。企业应定期评估各项资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异，确定哪些差异是可抵扣的。计量时，应根据适用的税率计算递延所得税资产，并在财务报表中进行适当的披露。

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