递延所得税资产和负债怎么理解

递延所得税资产与负债的理解

递延所得税的概念源自会计与税法对于收入确认和费用扣除时间的不同规定。当企业按照会计准则确认的收入早于税法规定时，这部分差异会在未来某个时间点转回，形成递延所得税负债；反之，则形成递延所得税资产。这种差异可以分为暂时性差异和永久性差异两大类。暂时性差异是指在某一会计期间内由于会计准则与税法规定不同而产生的差异，这种差异会在未来某个时点消失，从而影响所得税费用。而永久性差异则不会在未来转回，因此不会产生递延所得税的影响。

常见问题

答：当企业按照会计准则确认的费用或损失早于税法规定时，会产生可抵扣暂时性差异，进而形成递延所得税资产。

答：递延所得税负债是根据应纳税暂时性差异乘以适用税率计算得出的，反映了企业未来需要多缴纳的所得税金额。

答：是的，企业需要定期评估递延所得税资产的可回收性，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产，则需要对其进行减值处理。