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会计每个月都要报哪些税?

来源: 正保会计网校 2023-04-14
普通

报税是会计的本职工作,那么我们每个月到底要报哪些税呢?本篇从小规模纳税人和一般纳税人两个角度带你弄清楚。

一、小规模纳税人

1、增值税

季/月申报

月利润不超过15w,利润不超过45w免增值税

税率:3%(目前由于疫情,暂按1%优惠政策)

增值税计算:

不含税收入=含税收入/1+3%或者目前优惠 1%

应交增值税=不含税收入*3%或者目前优1%

2、附加税

季度申报

包含:城建维护建设税:税率7%城区外 5%

教育费附加税率3%

地方教育费附加税率2%

附加税计算:增值税税额*税率

3、企业所得税

季度申报

税率:利润100万以下税率5%

利润100w-300w之间税率10%300%

300w以上税率25%

企业所得税计算:企业所得税=利润总额*税率(5%、10%, 25%)

4、个人所得税

月报

起征点5000,超5000再纳税,其中还有很多政策,税率也是分档的,收入不同,税率不同

5、印花税

季报

税率:0.03%

印花税计算:不含税收入*0.03%

二、一般纳税人

1、增值税

月报

税率:13%、9%、6%(具体根据行业不同)

增值税计算:销项-进项

2、附加税

月报

包含:城建维护建设税 税率7%城区外5%

教育费附加 税率3%

地方教育费附加 税率2%

附加税计算:增值税税额*税率

3、企业所得税

季度申报

税率:利润100万以下税率5%

利润100w-300w 之间税率10%

300w以上税率25%

企业所得税计算:

企业所得税=利润总额*税率(5%、10%、25%)

4、个人所得税

月报

起征点5000,超过5000再纳税,税率分档,收入不同,税率不同

5、印花税

月报

税率:0.03%

印花税计算:不含税收入*0.03%

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