完整版！工资计提和发放详细的会计分录（含社保、个税）
来源： 正保会计网校
2021-03-08
普通
每个月都要给员工发工资，但是总有人问到工资计提和发放的详细会计分录怎么做，这里为大家总结了完整版的工资计提和发放会计分录，我们一起了解一下吧！
计提工资、社保时
借：管理费用/销售费用（根据部门而定）
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（员工个人承担的社保）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
结转费用
企业承担的公积金部分：
借：管理费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
企业承担的社保部分：
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。
借：其他应付款-社保
应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
把个人扣下来的个税全部申报了并支付：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
计提工资和实际发放的不同，会计分录如何做？
这里分2种情况：
如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资 红字
贷：应付职工薪酬——工资 红字
如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
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