跨年退货开具红字发票进行红冲如何做账？
来源： 正保会计网校
2021-03-01
普通
跨年退货开具红字发票进行红冲如何做账？根据不同会计准则，跨年退货开具红字发票进行红冲时，可以参考如下账务处理：
（一）执行企业会计准则：
（1）属于资产负债表日后事项：
①借：应收账款（负数）
贷：以前年度损益调整—调整主营业务收入（负数）
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税（负数）
②借：以前年度损益调整—调整主营业务成本（负数）
贷：库存商品（负数）
③借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调整—调整所得税费用
④借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
⑤实际退款时：
借：应收账款
贷：银行存款
（2）不属于资产负债表日后调整事项：
①借：银行存款/应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税（负数）
②借：主营业务成本（负数）
贷：库存商品（负数）
提示：资产负债表日后期间是指报告年度次年的1月1日至董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。
（二）执行小企业会计准则：
（1）已经确认销售收入的售出商品发生的销售退回（不论是属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生退回时冲减当期销售商品收入：
借：应收账款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税（红字）
（2）同时冲减对应销售成本：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
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