工资计提和发放的会计分录你做对了吗？
来源： 正保会计网校
2020-11-02
普通
工资组成部分有哪些？计提和发放的区别是什么？工资计提和发放的会计分录怎么写？这些都是财务日常工作中经常碰到的问题，下面我们来看看解答。
一、工资组成部分：
包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。
二、计提和发放的区别：
计提，即计算和提取，一言以概之，即提前发放下月资金或工资。发放主要就是发放上月工资。
三、工资计提和发放的会计分录：
1.计提工资
借：管理费用(这个是用于管理部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)
贷：应付职工薪酬—工资
2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)
借：管理费用(同上)
贷：应付职工薪酬一社保
3.计提公积金(企业部分，即企业自己承担的部分)
借：管理费用(同上)
贷：应付职工薪酬一公积金
4.发放工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款一社保(员工个人部分)
其他应付款一公积金(员工个人部分)
应交税费一应交个人所得税
库存现金/银行存款
5.上交社保
借：应付职工薪酬一社保(企业部分)
其他应付款一社保(个人部分)
贷：库存现金或者银行存款
6.上交公积金
借：应付职工薪酬一公积金 (企业部分)
其他应付款—公积金(个人部分)
贷：库存现金或者银行存款
7.上交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
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