10月大征期来了 小型微利企业如何进行三季度申报？

根据国家税务总局2020年第10号公告，小型微利企业在2020年剩余申报期，按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

那么在10月季度申报时

小型微利企业如何享受延缓缴纳政策？

享受延缓缴纳政策的办理方式

小型微利企业在办理2020年三季度申报时，将季度申报表中的“是否延缓缴纳所得税”勾选为“是”，同时填入需延缓缴纳的税款。湖北省电子税务网上申报系统能智能辅助纳税人填写相关栏次，享受延缓缴纳的政策。

不享受延缓缴纳政策的办理方式

若小型微利企业自主选择放弃享受延缓缴纳政策，请预缴申报时在申报表中“是否延缓缴纳所得税”栏次中勾选“否”，在“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写“0”，并简要填写原因说明以后，即可正常办理缴税。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步推动企业复工复产，缓解企业资金压力，支持疫情防控和促进经济社会健康发展，国家税务总局发布了《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（2020年第10号），《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（2020年第12号）。

季度预缴申报表修订后

小型微利企业相关栏次如何填写呢?

以某查账征收企业为例，符合小型微利企业条件，并选择享受延缓缴纳政策，2020年第三季度企业所得税预缴申报，其网上申报填报步骤如下：

01、在 “按季度填报信息”项目中，录入截至本期的各季度“从业人数”、“资产总额”的“季初”、“季末”值，（注意“资产总额”录入单位为“万元”，且必须大于0），并勾选是否“国家限制或禁止行业”。

02、依次录入预缴申报表的其他申报数据，网报系统会自动填报《减免所得税优惠明细表》（A201030）第一行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”。

03、网报系统会自动在申报表第L15行“是否延缓缴纳所得税”勾选“是”，自动填写延缓缴纳税额。

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