工资计提和发放、社保计提和缴纳的会计分录 全了！

发放工资时

借：应付职工薪酬—工资

       贷：其他应付款一社保(员工个人部分) 

              其他应付款一公积金(员工个人部分)

              应交税费一应交个人所得税

              库存现金/银行存款

上交社保时

借：应付职工薪酬一社保(企业部分)

       其他应付款一社保(个人部分)

       贷：库存现金或者银行存款

上交公积金时

借：应付职工薪酬一公积金 (企业部分)

       其他应付款—公积金(个人部分)

       贷：库存现金或者银行存款

上交个人所得税时

借：应交税费—应交个人所得税

        贷：银行存款

计提的工资和实际发放不同分录如何做？

这里分2种情况:

如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成:

借：管理费用—工资       红字

       贷：应付职工薪酬—工资      红字

如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成

借：管理费用一工资

       贷：应付职工薪酬一工资

以上的会计分录大家一定要掌握，建议收藏备用，那么月月发工资、缴纳个税及社保，你对工资社保个税了解的多吗？人人必知的社保、工资与个税快来学习一下吧，点击学习>>