会计人员，春节前再忙也别忘记做好这N件事！

春节前夕将是会计人员一年中最忙碌的时候，伴随着繁琐而紧张的会计工作，迎来年末结账……等工作。会计人员春节前要注意和准备的事项莫大意，谨慎规范处理才是最重要的。

年末结账

年末结账时，需要格外注意：

1、库存现金、银行存款是否账实相符

盘点库存现金；根据银行存款日记账与银行对账单的比对进项分析未达账项的成因等；对于长期不使用的银行账户建议注销；外汇账户需结合汇率变动进行准确的调整。

2、盘点存货、清查固定资产的完整性和准确性

盘点存货注意存货的数量和质量，分析数量的完整性以及存货的状态，进一步确认是否有积压、报废、变质等情况；清查固定资产的数量，观察固定资产的状态是否有减值现象，并检查资产减值损失相关的留存资料是否完整。

3、往来账款的核对确认以及账龄分析

往来账款的债权债务关系要明确清晰，对应收账款进项账龄分析并评估坏账风险，对长期挂账的往来款项进行分析。

4、结账分录，见附件。

催收发票

发票作为重要的企业所得税税前扣除凭证，催收发票的工作也显得格外重要。对于所属年度已经实际发生的成本费用，需要正常入账，汇算清缴前取得合规凭证可以在当年企业所得税税前扣除。

在催收的发票的同时，一定要注意审核发票的合规性。主要注意发票项目填写齐全、准确，尤其是特殊业务的备注栏、税收分类编码要准确填写；另外需要注意发票监制章，应取得“国家税务总局”监制的发票。

注：增值税专用发票认证期限取消问题，根据国家税总局《关于财政补贴等增值税政策问题即问即答》的相关解答可以看出，2017年1月1日之后开具的增值税专用发票等，由于种种原因没有抵扣的，后续在2020年3月1日之后可以认证抵扣。

个税汇算清缴辅助

2019年度的综合所得个税汇算清缴也将在2020年的3月拉开帷幕，由于专业性的问题，企业职工多数会委托企业进行汇算清缴，为了避免给自己的企业带来不必要的麻烦，建议先对企业员工进行汇缴前的辅助。比如，告知员工如何复核自己是否需要进行汇算清缴，计算公式如下：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

此外，根据相关文件税局已经对部分个人作出免于汇算清缴的规定：

由此可见：

在此基础上进一步判断是否可以免于汇算清缴：

因此，可以结合个人的实际情况进行判断是否需要汇算清缴。

企业经营成果的期末结转与分配

1、期末将损益类科目进行结转：

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等

       贷：本年利润

借：本年利润

       贷：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、管理费用等

2、年末将本年利润结转至利润分配：

借：本年利润

       贷：利润分配——未分配利润

提示：如果是亏损的话，做相反分录。

3、提取法定盈余公积和任意盈余公积

借：利润分配——提取法定盈余公积

       利润分配——提取任意盈余公积

       贷：盈余公积——法定盈余公积

              盈余公积——任意盈余公积

4、分配股利

借：利润分配——应付现金股利（利润）

       贷：应付股利

5、将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”明细科目。

借：利润分配——未分配利润

       贷：利润分配——提取法定盈余公积

              利润分配——提取任意盈余公积

              利润分配——应付现金股利（利润）

只有保质保量的按时完成会计工作，我们才能一起安心快乐地迎接“春节”。

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