差旅费的账务处理

差旅费报销的范围是出差旅途中的费用支出，比如购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。报销差旅费一定不能少的就是原始凭证，如火车票、机票等等，差旅费的账务处理如下：

一、 没有借备用金的情况下

借：管理费用－差旅费

       贷：库存现金

二、 有备用金的情况下

1. 借出时

借：其他应收款——xx

       贷：库存现金

2. 回来报销时

（1）全部花完

借：管理费用——差旅费

       贷：其他应收款——xx

（2）现金有剩余

借：库存现金

       管理费用——差旅费

       贷：其他应收款——xx

（3）如果现金不够

借：管理费用——差旅费

       贷：库存现金

              其他应收款——xx

案例题

王某被公司派出去出差，12月10日向公司预借差旅费2000元，出差时间为两天，12月12日出差归来，向公司报销差旅费，本次出差花了1600元，则公司应该如何做账务处理？

1. 预借差旅费时

借：其他应收款——王某2000

       贷：库存现金2000

2. 回来报销时

借：管理费用1600

       库存现金400

       贷：其他应收款——王某2000

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